2020年中级会计职称考试已经结束，这说明新一年的备考已经拉开序幕了!中级会计经济法模拟试题大家是不是也要开始练起来啦!中级会计考试网小编为大家准备了2021年中级会计经济法第七章模拟试题：企业所得税法律制度(10)。只要我们充分利用中级会计模拟试题勤加练习，相信胜利的曙光就在眼前!
1.(简答题)
(2019年)甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：
(1)销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。
(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。
(3)发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。
已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。
要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)：
(1)甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税?简要说明理由。
(2)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
(3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
参考答案:
(1)甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。
(2)广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000×15%=7500(万元)，待扣除金额=7000+200=7200(万元)，待扣除金额<准予扣除的最高限额，甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元。
(3)加计扣除的研发费=4000×75%=3000(万元)。
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