《中级经济法》
单选题
1.某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为( )。
A.(5+3)×3%=0.24万元
B.5÷(1+3%)×3%=0.15万元
C.(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23万元
D.(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25万元
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于存款保险扣除的表述中，不正确的是( )。
A.按照不超过0.16‰的存款保险费率计算交纳的存款保险费，准予税前扣除
B.存款保险保费滞纳金准予税前扣除
C.短期健康保险业务，不超过保费收入0.8%的保险保障基金，准予税前扣除
D.长期健康保险业务，不超过保费收入0.15%的保险保障基金，准予税前扣除
答案与解析
1.【答案】C。解析：小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)。
2.【答案】B。解析：准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费，不包括存款保险保费滞纳金。
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