中公财经

借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　60

贷：无形资产减值准备　　　　　　　　　　　　　　　60

(4)应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×所得税税率=(1000+60)×25%=265(万元)

递延所得税资产=60×25%=15(万元)。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=265-15=250(万元)。

借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　15

所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 250

贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　 265

(5)甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额=420÷3=140(万元)。

借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140

贷：累计摊销　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140