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第十五章 所得税
多选题
16.在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有( )。
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额
D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
17.红星公司2017年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2017年度红星公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。红星公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。红星公司2017年年末应确认( )。
A.递延所得税负债250万元
B.应交所得税2 750万元
C.所得税费用2 500万元
D.递延所得税资产250万元
18.下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有( )。
A企业自行研究开发并资本化的专利权
B期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
19.下列关于企业所得税的表述中，正确的有( )。
A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C.企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
20.采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括( )。
A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
B.本期转回前期确认的递延所得税资产
C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
D.本期转回前期确认的递延所得税负债
