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今日解析

1.【答案】C。解析：非同一控制下的免税合并产生的商誉，形成的暂时性差异不确认递延所得税。

【知识点】不确认递延所得税的特殊情况

2.【答案】D。解析：资产的账面价值700万元<计税基础800万元，产生可抵扣暂时性差异100万元。

【知识点】可抵扣暂时性差异的确定

3.【答案】B。解析：根据“以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限”的原则，应以80万元作为可抵扣暂时性差异并在2014年确认递延所得税资产=80×25%=20(万元)。

【知识点】递延所得税资产的确认和计量

4.【答案】B。解析：该项固定资产2015年12月31日的计税基础=500-500×2/20

=450(万元)。

【知识点】资产的计税基础

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