参考答案:
1.A
题目详解:
税法规定国债利息收入免税，应纳税调减;当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，说明会计上认可的费用比税法多，因此要纳税调增;违反税收法规支付罚款5万元不能税前扣除，应纳税调增;列入“销售费用”的折旧额低于税法允许扣除的金额，应扣除36万元，纳税调减;所以S企业2012年应纳税所得额=1 800-135+60+5-36=1 694(万元)，应交所得税=1 694×25%=423.5(万元)。
考查点:第十五章.所得税
2.C
题目详解:
选项A，因欠税产生的应交税款滞纳金，税法不允许税前列支。该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间税前列支的金额0=账面价值;选项B，因购入存货形成的应付账款 ，将来偿付应付账款税法不允许税前扣除，所以计税基础=账面价值-未来期间准予税前扣除的金额0=账面价值;选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额(和账面价值相等)=0;选项D，为职工计提的应付养老保险金 ，当期准予税前扣除，所以未来期间准予税前扣除的金额是0，计税基础=账面价值-未来期间准予税前扣除的金额0=账面价值。
考查点:第十五章.所得税
3.A
题目详解:
自行开发的无形资产初始确认时分录是：
借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。
考查点:第十五章.所得税
