一起练《实务》：2019年中级会计考试第十五章章节练习（8）

2019年中级会计职称考试进入了预习阶段，考生们在学习知识点的同时，也要多加练习相关知识点的习题，实时检验自己的学习成果，下面，中公会计小编为广大中级会计职称考生准备中级会计实务章节练习，为大家差缺补漏，提升自己，希望对各位考生有所帮助。

1.(多选题)

A公司为2015年新成立的公司，2015年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2016年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2016年适用的所得税税率为33%，根据2016年颁布的新所得税法规定，自2017年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2017年实现税前利润1200万元，2017年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有(　　)。

A. 2015年年末应确认的递延所得税资产990万元

B. 2016年年末利润表的所得税费用为0万元

C. 2016年转回递延所得税资产264万元

D. 2016年年末的递延所得税资产余额为550万元

2.(多选题)

大海公司2017年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2017年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有(　　)。

A. 大海公司2017年12月31日计提存货跌价准备12万元

B. 大海公司2017年12月31日存货账面价值为70万元

C. 大海公司2017年12月31日存货计税基础为70万元

D. 大海公司2017年12月31日存货计税基础为90万元

3.(多选题)

下列各项中，应确认递延所得税负债的有(　　)。