2020年8月中级经济法模拟卷答案
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。本题型共30小题，每题1分。)
1.【答案】D。解析：能够作为法律行为所附条件的事实必须具备以下条件：一是将来发生的事实，已发生的事实不能作为条件;二是不确定的事实，即作为条件的事实是否会发生，当事人不能肯定，因此选项A错误;三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实;四是合法的事实，不得以违法或违背道德的事实作为所附条件，因此选项B错误;五是所限制的是法律行为效力的发生或消灭，而不涉及法律行为的内容。选项C属于附期限的法律行为。
2.【答案】A。解析：选项B：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力;选项C：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。其他书面方式，包括合同书、信件和数据电文(包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件)等形式;选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。
3.【答案】D。解析：选项A，提起民事诉讼应当有明确的被告;选项B，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖;选项C，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
4.【答案】C。解析：(1)选项AD：属于股东会的职权，作为执行董事，刘某行使的应相当于董事会职权;(2)选项B：《公司法》并未赋予有限责任公司董事会或执行董事否决其他股东对外转让股权行为效力的权利。
5.【答案】A。解析：(1)选项A：“丙擅自将公司资产贱价售予妻子”，属于侵害公司利益，股东甲已经请求监事提起诉讼被拒绝，有限责任公司股东(任一股东，不须考虑出资比例)可以自己的名义提起股东代表诉讼;(2)选项B：甲的出资比例未达到10%，无权提议召开临时股东会;(3)选项CD：本题案情不属于有限责任公司股权回购、解散公司诉讼的适用情形。
6.【答案】A。解析：(1)选项A：公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或者股东(大)会决议;(2)选项B：上市公司聘用、解聘会计师事务所应经股东大会决议;(3)选项C：上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供担保，应当经股东大会决议;(4)选项D：为股东(不论持股多少)、实际控制人及其关联方提供的担保，应当经股东(大)会决议。
7.【答案】C。解析：根据规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。因此选项AB的说法正确。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。因此选项C的说法错误。股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。因此选项D正确。
8.【答案】C。解析：普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业;全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。
9.【答案】A。解析：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的清偿比例向各合伙人分别追索。选项BCD说法均正确，选项A 说法错误。综上，本题应选A。
10.【答案】B。解析：根据我国《票据法》第十七条之规定，票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有四种：(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年;(2)持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月;(3)持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月;(4)持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。
11.【答案】D。解析：(1)出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效;(2)票据关系因一定原因失效，不影响基础关系的效力。
12.【答案】C。解析：(1)选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(2)选项B：实际结算金额不得超过出票金额，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理;(3)选项D：单位、个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。
13.【答案】A。解析：选项A 不符合，净资产不低于人民币1 000 万元的企事业单位法人、合伙企业;选项B 符合，名下金融资产不低于人民币300 万元的个人投资者;选项CD 符合，社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金。综上，本题应选A。
14.【答案】B。解析：持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。
15.【答案】C。解析：选项A 属于，公司分配股利或者增资的计划是内幕信息;选项B 属于，公司股权结构的重大变化是内幕信息;选项C 不属于，选项D 属于，公司的董事、1/3 以上监事或者经理(不包括副经理、财务负责人、董事会秘书)发生变动，属于重大事件，也属于内幕信息。综上，本题应选C。
16.【答案】C。解析：(1)选项C：申请上市交易的基金，基金募集金额不低于人民币2亿元;(2)选项D：法律未对基金预期收益率作出强制性规定。
17.【答案】C。解析：在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益：(1)本人;(2)配偶、子女、父母;(3)上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属;(4)与投保人有劳动关系的劳动者;(5)与投保人不具有上述关系，但被保险人同意投保人为其订立合同的。
18.【答案】B。解析：(1)保险人的赔付以投保时约定的保险金额为限，而且保险金额不得超过保险标的的实际价值，超过保险金额(120 万元)的损失，保险人不予赔偿。(2)保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担。保险公司应赔偿=120+36=156(万元)。综上，本题应选B。
19.【答案】B。解析：选项A错误，《保险法解释(四)》规定，保险标的已交付受让人，但尚未依法办理所有权变更登记，承担保险标的毁损灭失风险的受让人，依照保险法第四十八条、第四十九条的规定主张行使被保险人权利的，人民法院应予支持。选项C错误，《保险法解释(四)》规定，被保险人、受让人依法及时向保险人发出保险标的转让通知后，保险人作出答复前，发生保险事故，被保险人或者受让人主张保险人按照保险合同承担赔偿保险金的责任的，人民法院应予支持。选项D错误，保险标的转让，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，但货物运输保险合同和另有约定的合同除外。
20.【答案】C。解析：双务合同中应先履行义务的一方当事人(甲公司)，有确切证据证明对方丧失商业信誉，在对方当事人未履行合同或提供适当担保之前，可以暂时中止履行合同，该项权利为不安抗辩权。
21.【答案】C。解析：既有物保，又有人保的，属于共同担保。关键看清物保由谁提供，债务人自己提供物保时，债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中，物保由债务人甲公司自己提供，乙银行只能先就甲公司的机器设备行使抵押权，不足清偿部分才能要求丙公司承担保证责任。
22.【答案】B。解析：债权人合法占有债务人的动产，是成立留置权的首要条件;在本题中，丙公司系上门修理，并未占有甲公司的生产设备，无法成立留置权，不享有优先受偿权。
23.【答案】B。解析：选项B：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
24.【答案】B。解析：(1)选项B：购进的货物用于职工福利不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣;(2)选项ACD：委托代销以及将自产、委托加工、外购的货物用于“投资、分配、无偿赠送”的，视同销售货物，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
25.【答案】C。解析：购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额=13-13×1/3=8.67(万元)。
26.【答案】D。解析：(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;(2)选项B：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;(3)选项C：依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。
27.【答案】B。解析：企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，其赠品不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入;该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。
28.【答案】A。解析：(1)境外所得抵免限额=300×25%=75万元，大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补缴75-60=15万元;(2)应缴纳的企业所得税=境内所得应纳税额+境外所得应补缴税额=1000×25%+15=265万元。
29.【答案】B。解析：(1)委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的外，申请专利的权利属于研究开发人;(2)在本职工作中作出的发明创造属于职务发明创造，申请专利的权利除单位与发明人另有约定外属于该单位。
30.【答案】B。解析：选项B：各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门;除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。
二、多项选择题(每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。不答、错答、漏答均不得分。本题型共15小题，每题2分。)
1.【答案】ABC。解析：单方法律行为是指依一方当事人的意思表示而成立的法律行为，例如债务的免除、委托代理的撤销、无权代理的追认等。选项A，是债务的免除，属于单方法律行为;选项B，是委托代理的撤销，属于单方法律行为;选项C，是无权代理的追认，属于单方法律行为;选项D，是合同行为，属于多方法律行为。综上，本题应选ABC。
2.【答案】ACD。解析：选项A 不符合，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1 年内不得转让;选项B 符合，选项C 不符合，董事、监事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1 000 股的，可以一次性全部转让，不受25%的比例限制;选项D 不符合，董事、监事、高级管理人员离职后6 个月内，不得转让其所持有的本公司股份。综上，本题应选ACD。
3.【答案】ABD。解析：选项ABD 符合题意，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3 以上通过;另外，上市司还增加1 条特别决议事项，即上市公司在1 年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的事项。选项C 不符合题意，其属于股东大会一般决议，即须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。综上，本题应选ABD。
4.【答案】BD。解析：选项AB，会计师事务所承接业务是以事务所的名义(而非注册会计师个人名义)承接，因此，不论是否因故意或重大过失引起的债务，都属于企业债务(而非合伙人个人债务)，应当先以企业财产承担责任;选项CD，特殊普通合伙企业中，一个或数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
5.【答案】ACD。解析：选项A符合，选项B不符合，有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外;普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人人一致同意。选项CD，均符合规定。综上，本题应选ACD。
6.【答案】BD。解析：(1)选项A：张某系经研究得出的结论，并非利用内幕信息进行交易;(2)选项C：持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化才构成重大事件(内幕信息)。股东赵某仅持股3%，其持股情况发生变动不属于内幕信息，也就不存在内幕交易。
7.【答案】ABD。解析：根据规定，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。因此，选项C是错的。
8.【答案】ABCD。解析：可以作为追索对象的包括：出票人(甲公司)、背书人(乙公司)、承兑人(A银行)、保证人(丁公司)。
9.【答案】ACD。解析：(1)选项A：如果丁逾期提示付款，将丧失对一般前手(丙)的追索权;(2)选项B：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力;(3)选项C：持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利;(4)选项D：伪造人没有以自己的名义签章，因此不承担票据责任，但需要依法承担其他民事责任、行政责任，甚至是刑事责任。
10.【答案】ACD。解析：在要约生效后、受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。但下列情形要约不得撤销：
(1)要约人确定了承诺期限;
(2)要约人以其他形式明示要约不得撤销;
(3)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作;
(4)受要约人已经承诺。
选项B不可以，缺少“受要约人有理由认为要约是不可撤销的”的前提条件，选项ACD，均可以。综上，本题应选ACD。
11.【答案】BD。解析：选项AC错误，选项BD正确，根据规定，合同中未约定交货地与付款地，双方就此未达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯也不能确定的，给付货币的，在接受货币的一方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的在履行义务的一方所在地履行。本题中，乙公司负有交付钢材的义务，因此，交货地为乙公司所在地M市;甲公司向乙公司付款，乙公司是接受货币一方，因此，付款地为乙公司所在地M市。综上，本题应选BD。
12.【答案】ABD。解析：(1)贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额(选项B);(2)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额(选项A);(3)试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法(而非一般纳税方法)的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额(选项C);(4)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额(选项D)。
13.【答案】ABD。解析：在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
14.【答案】ABC。解析：选项D，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
15.【答案】CD。解析：未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的构成侵权，选项C是“用于个人消费”而非“又投入市场”，不构成侵权。“故意”为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的，构成商标侵权;选项D是丙公司“不知”甲公司商品复制驰名商标而予以运输，不构成商标侵权。
三、判断题(请判断每小题的表述是否正确。本题型共10小题，每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1.【答案】×。解析：当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在“收到”裁决书之日起“6个月内”，向仲裁委员会所在地的“中级人民法院”申请撤销裁决。
2.【答案】√。解析：根据规定，公司董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有。给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。该公司的做法符合《公司法》的规定。因此，本题表述正确。
3.【答案】√。
4.【答案】√。解析：合伙协议未约定或约定不明确的，实行合伙人一人一票，经全体合伙人过半数通过的表决办法。因此，本题表述正确。
5.【答案】×。解析：上市公司控股子公司发生重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。
6.【答案】√。
7.【答案】×。解析：买受人已经支付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。
8.【答案】×。解析：一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退。
9.【答案】×。解析：对符合条件的居民企业技术转让“所得”，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
10.【答案】√。
四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)
1.【答案】
(1)出席该次董事会会议的董事人数符合规定。根据《公司法》的规定，董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事孙某电话委托董事王某代为出席会议并表决不符合规定。根据《公司法》的规定，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席。董事肖某委托董事会秘书杨某代为出席会议并表决不符合规定。根据《公司法》的规定，董事因故不能出席董事会会议时，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代为出席。
(2)首先，出席本次董事会会议的董事讨论并一致通过的聘任财务负责人并决定其报酬的决议符合规定。根据《公司法》的规定，该事项属于董事会职权范围。其次，批准公司内部设置方案不符合规定。根据《公司法》的规定，董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。公司董事由7人组成，董事张某反对，何某未出席，孙某、肖某委托不合法，实际只有3名董事同意，未达到全体董事的过半数。
(3)该次会议记录无须列席会议的监事签名。根据《公司法》的规定，董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。
2.【答案】
(1)F公司可向A公司、B公司、D公司、E公司追索;这些被追索人之间承担连带责任。解析：C公司未承兑该汇票，不是票据债务人，不承担任何票据责任，不能成为追索对象。
(2)C公司不负有当然的付款义务。根据规定，付款人承兑汇票后，作为汇票承兑人，此时才应当承担到期付款的责任。
(3)本案汇票的被保证人为A公司。根据规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人的名称的，未承兑的汇票，以出票人为被保证人。
3.【答案】
(1)直接捐赠支出60万元，不能扣除，所以营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元);
(2)税务机关核定的工资是800万元，那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准，准予扣除的工资和三项经费=800×(1+2%+8%+14%)=992(万元);工资及三项经费纳税调增=1000+240-992=248(万元)，因此应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+248=2408(万元);
(3)该企业2018年应缴纳企业所得税=2408×25%=602(万元)。
五、综合题(本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)
1.【答案】
(1)事项(1)中准予抵扣的进项税额=300×13%+10×9%=39.9(万元)。
解析：纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的不含税金额和适用税率计算准予抵扣的进项税额。
(2)应向海关缴纳的增值税税额=(120+20+10)×(1+20%)×13%=23.40(万元)。
解析：本题考查进口货物计税依据的确定，进口的货物不征收消费税的，进口环节增值税的计税公式=(关税完税价格+关税)×增值税税率，关税=关税完税价格×(1+关税税率)，关说完税价格包括到达我国海关以前的运输装卸费、保险费和其他相关费用。
(3)销项税额=1090÷(1+9%)×9%=90(万元)。
解析：一般纳税人转让或出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，征收率为5%，题中说明不动产是2017年10月购入的，使用一般计税方法，税率为9%。
(4)应缴纳的增值税税额=103÷(1+3%)×2%=2(万元)。
解析：一般纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
(5)销项税额=[1000+5.65÷(1+13%)]×13%=130.65(万元)。
解析：违约金属于价外费用计入销售额。
(6)甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。
销项税额=1×10×(1+10%)×13%=1.43(万元)。
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