中公财经

2018年中级会计职称考试备考已经开始了，在最新教材还没发布之前，中公会计小编建议打算备考中级会计职称考试的考生可以先看2017年的教材，配合章后习题，便于你理解教材。下面是中公会计小编为你整理的《经济法》第七章后习题。
单选题

1.甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2016 年实发工资总额为 1000 万元， 发生职工教育经费支出 65 万元;2017 年实发工资总额 1200 万元，发生职工教育经费支出 120 万元，年度利润总额 250 万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2017 年应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.37.5

B.41.1

C.68.5

 D.95

2.某公司 2013 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2013 年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。

A.260

B.230

C.200

D.150

答案与解析

1.【答案】B。解析：2016 年度准予扣除的职工教育经费=1000×8%=80 万元，实际支出 65 万元，当年可以全部扣除。2017 年度准予扣除的职工教育经费=1200×8%=96 万元，实际支出 120 万元，纳税调增 120-96=24 万元，250+24=274 万元，应纳税额=274×15%=41.1 万元。

2.【答案】C。解析：(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150 万元)可以全额在税前扣除;(2) 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费， 分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分(1000×5%=50 万元)，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的 人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企 业为投资者或者职工支付的商业保险费(30 万元)，不得扣除。该公司 2013 年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=150+50=200(万元)。

推荐阅读：

2017年中级会计职称考试试题及答案汇总(考生回忆版)

2017年中级会计职称考试各科考情分析汇总

2017年中级会计涉及考点及相关题型分享

获取更多会计报考资讯，备考资料，模拟试题请关注中公会计新浪微博、官方微信主页：    

微博：@中公会计	微信：中公会计