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2018年中级会计职称考试备考正在如火如荼的进行着，为了让大家快速了解考试重点，中公会计小编为你整理了《中级经济法》考点，和你一起学习。

第二节 企业所得税的应纳税所得额

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

2.企业所得税税款;

3.税收滞纳金;

4.罚金、罚款和被没收财物的损失;

5.超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出;

6.赞助支出;

7.未经核定的准备金支出;

8.与取得收入无关的其他支出：

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及 非银行企业内营业机构之间支付的利息。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。(2017 年)

A.为投资者支付的商业保险费

B.向投资者支付的股息

C.合理的劳动保护支出

D.内设营业机构之间支付的租金

【答案】C。解析：根据规定：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业内营业机构之间支付的租金和特 许权使用费，不得在企业所得税税前扣除。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2016 年)

A.企业支付的企业所得税税款

B.企业支付的合同违约金

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

【答案】B。解析：在计算应纳税所得额时，企业支付的所得税税款、企业内营业机构之间支付的租金与特许权使用费都是不得税前扣除的。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。(2014 年)

A.合理工资薪金总额 2.5%以内的职工教育经费

B.企业所得税税款

C.交通罚款

D.消费税税款

【答案】BC。解析：选项 BC 属于不得在税前扣除的项目。选项 AD 可以在税前扣除。
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