(1)
借：其他权益工具投资 1010
贷：银行存款 1010(200×5+10)
借：其他权益工具投资 390
贷：其他综合收益 390(1400-1010)
借：其他综合收益 97.5(390×25%)
贷：递延所得税负债 97.5
(2)2×17年年末“递延所得税资产”科目余额=500-350-50+[4000-4000×(1-10%)/20×9/12-3600]×25%+(350-310)×25%(事项4)=176.25(万元)。
(3)2×17年年末“递延所得税负债”科目余额=(1400-1010)×25%=97.5(万元)。
(4)大华公司2×17年度应确认的递延所得税费用=500-176.25=323.75(万元)
(5)应纳税所得额=6000+[(4000-3600)-4000×(1-10%)/20×9/12](事项1)-100(事项2)+40(事项4)-50÷25%(事项5转回上年超标的广告费)-350÷25%(弥补以前年度亏损)=4605(万元)，当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=4605×25%=1151.25(万元)。
(6)2×17年度所得税费用=1151.25+323.75=1475(万元)。
借：所得税费用 1475
贷：应交税费——应交所得税 1151.25
递延所得税资产 323.75
小编推荐：
