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一、资料

2014年3月，某省审计厅派出审计组对该省S局2013年度预算执行情况进行审计，小李等审计人员主要负责对“三公经费”(因公临时出国经费、公务用车购置和运行维护费、公务接待费)以及会议费管理使用情况进行审计。有关情况和资料如下：

1.S局本级2013年因公临时出国费预算为120万元，当年本级决算草案反映的出国费支出为120万元。审计人员将经批准的S局因公出国任务书和预算审批表等与出国费账目进行核对，发现S局4名人员因公出国后，未在S局账内报销出国费用。进一步核实发现，上述4人出国费用15万元是由该局所属单位与大地公司签署合作协议，由大地公司负担。

2.S局本级一般公务用车编制9辆，实际购置了公务用车16辆。审计发现，S局本级还长期占用其他单位车辆5辆，2013年发生的相关运行维护费用15万元都由这些单位负担。

3.S局本级2013年公务接待费用预算20万元，决算草案反映的接待费实际支出金额为15万元。延伸S局机关服务中心发现，该中心账面还列支用于S局本级的公务接待费用15万元，其中宴请5次，使用了鱼翅、燕窝等食材。

4.S局本级2013年12月底在恒通宾馆召开了一次工作研讨会，参会人员40人，会期2天，该局年度会议经费预算中不含该会议预算。王副局长决定，由其兼任总经理(未报有关部门批准)的机关服务中心所属新兴公司承办这次会议并承担所有会议支出6万元(该省此类会议的会议费综合定额标准为450元/人天)。

5.审计组收到匿名举报信，举报S局多个业务处(室)存在在非定点饭店召开会议，编造会议代表名单、虚列会议费支出，套取资金设立“小金库”等问题。

二、要求

(一)根据“资料1”至“资料4”，请指出S局存在的问题(要求列明问题性质和金额)。

(二)根据“资料5”，审计组决定对s局会议费管理和使用中可能存在的问题进行全面清查。作为审计组组长，请你提出下一步应关注的重点内容和采取的审计措施。

(三)针对审计发现的问题，请就s局如何加强和改进“三公经费”和会议费管理提出审计建议。

答案要点：

(一)根据“资料1”至“资料4”，S局存在的问题：

1. 2013年S局因公临时出国费实际支出超预算15万元，向大地公司转嫁出国费15万元。

2.S局超编制购置公务用车7辆，违规占用其他单位车辆5辆，转嫁公务用车运行维护费用15万元。

3.S局向所属机关服务中心转嫁公务接待费用15万元，该局公务接待费用实际支出超预算10万元，并违反规定在工作餐中提供了鱼翅、燕窝等食材。

4.S局无预算召开工作研讨会，向相关企业摊派会议费6万元，且会议超标准支出2.4万元;该局王副局长未经批准在企业兼职。

(二)根据“资料5”，审计组决定对S局会议费管理和使用中可能存在的问题进行全面清查。作为审计组组长请你提出下一步应关注的重点内容和采取的审计措施。

1.分析S局本级2013年会议费预算及实际支出规模和结构、召开方式，对比2013年与2012年会议费预算和实际支出变化情况，关注该局是否按规定压缩经费开支，精简会议活动。

2.对照S局会议费预算和会议计划，统计预算和计划外召开会议的数量及费用，揭示有无会议计划编制不完整，预算执行不严格，随意召开预算外和计划外会议的问题。

3.对S局2013年度召开会议宾馆及所在地点进行分析，揭示有无违反规定在非定点饭店以及在风景名胜区召开会议的问题。

4.对S局2013年度召开会议的天数、参会人数和费用开支具体情况、经费列支渠道进行对比分析，揭示有无超天数、超人数召开会议，超标准列支会议费，未经批准自行调剂其他资金列支会议费，向其他单位转嫁摊派会议费支出等问题。

5.针对举报反映业务处(室)可能存在的违规问题，重点核查相关业务处(室)举办会议情况，审阅相关文件资料，包括会议通知、会议指南、会议材料、会议总结等资料，审核相关支出账目和凭证，核查其支出内容和会议标准的执行情况，必要时延伸有关举办会议的宾馆，核查宾馆管理信息系统以及相关食宿、会议室和相关会议用设备租赁以及会议消费流水单进行核对，核实会议实际支出情况，揭示有无扩大会议费开支范围，通过虚报参会人数和会议天数、虚列会议室租金等方式虚开会议费发票套取资金等违法违规问题。

6.如举报事项属实，进一步核实套取资金的实际用途。明确套取资金涉及的相关责任人员，与其谈话，进一步核实被套取资金的存放形式及实际用途，必要时可经批准采取延伸审计等方式追查资金去向和用途。对涉嫌违纪违法的人员，按程序移交纪检监察机关或司法机关处理。

(三)针对审计发现的问题，请就S局如何加强和改进“三公经费”和会议费管理提出审计建议：

1.加强因公临时出国预算和计划管理，建立健全因公临时出国预算和计划管理的内部控制制度，明确单位外事和财务部门审核责任，严格按规定标准审核因公临时出国费支出，杜绝转嫁出国费等违规问题。

2.严格遵守公务用车编制管理的要求，立即报主管部门批准处置超编车辆，清退长期占用其他单位车辆。

3.加强对公务接待经费的预算管理，责成机关服务中心严格执行公务接待管理制度和开支标准，认真落实中央关于厉行节约、反对浪费的规定。

4.严格会议费预算和计划管理，认真执行会议费管理规定和开支标准，建立健全内部控制制度，严肃追究弄虚作假虚报会议费支出套取资金相关人员的责任。

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