2021年新的征程已经开始，各位小伙伴开始新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开始了，中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！
单选题
1.甲公司适用的所得税税率为25%，2018年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元(均影响损益)，发生可抵扣暂时性差异80万元(其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益)。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2018年应交所得税为( )万元。
A.290
B.295
C.260
D.240
2.甲公司适用的所得税税率为25%，2018年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元(均影响损益)，发生可抵扣暂时性差异80万元(其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益)。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2018年应确认的递延所得税收益为( )万元。
A.40
B.45
C.10
D.-10
3.甲公司持有乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响，截止到2018年12月31日长期股权投资账面价值为1250万元，明细科目为投资成本800万元，损益调整250万元，其他权益变动200万元，2019年1月5日，甲公司又以银行存款650万元购入乙公司20%股权。新增股权后，甲公司能够对乙公司实施控制，当日乙公司可辨认净资产公允价值为3200万元。甲公司对乙公司投资前二者不具有关联方关系，该项交易不属于一揽子交易。增资后长期股权投资的初始投资成本为( )。
A.1890万元
B.1450万元
C.1920万元
D.1900万元
4.甲公司于2019年12月31日购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为2000万元，税法上对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。2020年年末，其公允价值为2400万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。2020年年末该投资性房地产产生的所得税影响为( )。
A.不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
B.确认递延所得税负债600万元
C.确认递延所得税负债150万元
D.确认递延所得税资产150万元
5.下列关于资产计税基础的说法中，正确的是( )。
A.甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元
B.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元
C.甲公司拥有一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项交易性金融资产的计税基础为100万元
D.甲公司持有一批账面余额为200万元的存货，期末可变现净值为150万元，则该批存货的计税基础为150万元
