参考答案
1.【答案】A。解析：甲公司2018年应交所得税=[1000+100+(80-20)]×25%=290(万元)。
2.【答案】A。解析：甲公司2019年应确认的递延所得税收益=100×25%+(80-20)×25%=40(万元)
借：递延所得税负债 25(100×25%)
递延所得税资产 20(80×25%)
贷：所得税费用 40
其他综合收益 5(20×25%)
3.【答案】D。解析：属于非同一控制下的长期股权投资由权益法转换为成本法，增资后长期股权投资的初始投资成本为原账面加新公允，原来的账面价值为1250万元，新增股权支付的对价为650万元，所以答案为D。
4.【答案】C。解析：企业持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产，会计上不计提折旧，期末要根据公允价值的变动调整其账面价值;税法上需要按照税法规定对该房地产计提折旧，因此2020年年末该写字楼的账面价值为2400万元，计税基础=2000-2000/10=1800(万元)，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异2400-1800=600(万元)，应确认递延所得税负债=600×25%=150(万元)。
5.【答案】C。解析：选项A，应收账款的计税基础为100万元;选项B，使用寿命不确定的无形资产，按照税法上规定的使用年限计提摊销，由于该项无形资产已使用2年，存在摊销，因此计税基础不等于其账面价值;选项D，存货的计税基础为其账面成本200万元。
