2021年新的征程已经开始，各位小伙伴开始新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开始了，中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！
综合题
某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年8月承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A项目为包工包料提供建筑服务，含增值税总包款为3000万元，含税分包款1000万元;B项目是为甲供工程提供的建筑服务，选择了简易计税，含税总包款为1000万元，含税分包款100万元。请回答以下问题。(以万元为单位)
问题(1)：A项目在收到500万元预付工程款时，应如何进行账务处理?
问题(2)：B项目在收到300万元预付工程款时，应如何进行账务处理?
问题(3)：A项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税?如何进行账务处理?
问题(4)：请为A项目填写《增值税预缴税款表》
| 税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日 | |||||
| 纳税人识别号 ：**** | 是否适用一般计税方法：是√否 × | ||||
| 项目编号 | 项目名称 | ||||
| 预征项目和栏次 | 销售额 | 扣除金额 | 预征率 | 预征税额 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 建筑服务 | 1 | ||||
| 销售不动产 | 2 | ||||
| 出租不动产 | 3 | ||||
问题(5)：B项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税?如何进行账务处理?
问题(6)：请为B项目填写《增值税预缴税款表》
| 税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日 | |||||
| 纳税人识别号 ：**** | 是否适用一般计税方法：是 ×否 √ | ||||
| 项目编号 | 项目名称 | ||||
| 预征项目和栏次 | 销售额 | 扣除金额 | 预征率 | 预征税额 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 建筑服务 | 1 | ||||
| 销售不动产 | 2 | ||||
| 出租不动产 | 3 | ||||
问题(7)：A项目在支付1000万元含税分包工程款时，取得税率9%的增值税专用发票，应如何进行账务处理?
问题(8)：B项目在支付100万元分包工程款时，应如何进行账务处理?
问题(9)：假设A项目完工时，甲方扣留了100万的质保金，应如何进行账务处理?
