参考答案
问题(1)：A项目在收到500万元预付工程款时，应如何进行账务处理?
.【答案】建筑服务，收到预收款时，增值税纳税义务尚未发生，但需要预缴增值税。
账务处理：
借：银行存款 500
贷：预收账款 500
问题(2)：B项目在收到300万元预付工程款时，应如何进行账务处理?
.【答案】建筑服务，收到预收款时，增值税纳税义务尚未发生，但需要预缴增值税。
账务处理：
借：银行存款 300
贷：预收账款 300
问题(3)：A项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税?如何进行账务处理?
.【答案】应预缴增值税=(3000-1000)/1.09×2%=36.70(万元)
账务处理：
借：应交税费——预交增值税 36.70
贷：银行存款 36.70
问题(4)：请为A项目填写《增值税预缴税款表》
| 税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日 | |||||
| 纳税人识别号 ：**** | 是否适用一般计税方法：是√否 × | ||||
| 项目编号 | 项目名称 | ||||
| 预征项目和栏次 | 销售额 | 扣除金额 | 预征率 | 预征税额 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 建筑服务 | 1 | ||||
| 销售不动产 | 2 | 30000000 | 10000000 | 2% | 366972.48 |
| 出租不动产 | 3 | ||||
问题(5)：B项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税?如何进行账务处理?
.【答案】预缴增值税=(1000-100)/1.03×3%=26.21(万元)
账务处理：
借：应交税费——简易计税 26.21
贷：银行存款 26.21
问题(6)：请为B项目填写《增值税预缴税款表》
| 税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日 | |||||
| 纳税人识别号 ：**** | 是否适用一般计税方法：是 ×否 √ | ||||
| 项目编号 | 项目名称 | ||||
| 预征项目和栏次 | 销售额 | 扣除金额 | 预征率 | 预征税额 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 建筑服务 | 1 | ||||
| 销售不动产 | 2 | 10000000 | 1000000 | 3% | 262135.92 |
| 出租不动产 | 3 | ||||
问题(7)：A项目在支付1000万元含税分包工程款时，取得税率9%的增值税专用发票，应如何进行账务处理?
.【答案】借：工程施工 917.43
应交税费——应交增值税(进项税额) 82.57
贷：银行存款 1000
问题(8)：B项目在支付100万元分包工程款时，应如何进行账务处理?
.【答案】借：工程施工 97.09
应交税费——简易计税2.91
贷：银行存款 100
问题(9)：假设A项目完工时，甲方扣留了100万的质保金，应如何进行账务处理?
.【答案】借：应收账款 100
贷：主营业务收入(工程结算) 91.74
应交税费——待转销项税额8.26
