四、综合题
1.(1)【答案】该企业转让办公楼应缴纳的相关税费如下：
①转让办公楼应缴纳的增值税=1000×11%=110(万元)
②转让办公楼应缴纳的城市维护建设税=110×7%=7.7(万元)
③转让办公楼应缴纳的教育费附加=110×3%=3.3(万元)
④转让办公楼应缴纳的印花税=1000×0.05%=0.5(万元)
⑤应缴纳的土地增值税：
转让房地产的不含税收入=1000(万元)
评估价格=1300×60%=780(万元)
允许扣除的税金=7.7+3.3+0.5=11.5(万元)
扣除项目金额合计=780+11.5=791.5(万元)
增值额=1000-791.5=208.5(万元)
增值率=208.5÷791.5=26.34%，适用税率为30%。
转让办公楼应缴纳的土地增值税=208.5×30%=62.55(万元)
(2)【答案】该企业本年度应纳企业所得税额及相关调账处理如下：
①转让办公楼少缴纳的税金=7.7+3.3+0.5+62.55=74.05万元)，此金额影响企业的会计利润。
②该企业本年度会计利润总额=6000+350+80+300-4300-60-120-300-900-500-50-90-74.05=335.95(万元)。
③业务招待费支出80万元，发生额的60%=80×60%=48万元，销售营业收入的0.5%为(6000+350+60)×0.5%=32.05(万元)，允许税前扣除的金额应为32.05万元，调增应纳税所得额为=80-32.05=47.95万元。
④广告费支出，允许在当年企业所得税前扣除的限额=(6000+350+60)×15%=961.5(万元)，当年的广告费支出800万元可以全额扣除，上年结转未抵扣完的广告费可以抵扣的金额=961.5-800=161.5(万元)，调减应纳税所得额161.5万元。
