(二)
【答案】
(1)纳税调整项目：
①税金及附加调增260万元;
②资产减值损失调增502万元;
③管理费用中招待费调增140万元(320×60%=192万元，36000×0.5%=180万元，320-180=140万元);研发费用调减150×50%=75(万元);
④广告费和业务宣传费调减500万元;
⑤佣金调增=200-3500×5%=25(万元);
⑥利息调增=300-2000×2×5.8%=68(万元);
⑦投资收益调减300万元;
⑧公允价值变动损益调增200万元;
⑨即征即退增值税属于不征税收入，调减200万元;
⑩直接捐赠税前不得扣除，调增300万元。税收滞纳金调增10万元;
调增合计=260+502+140+25+68+200+300+10=1505(万元)
调减合计=500+300+200=1000(万元)
加计扣除合计=75(万元)
弥补亏损合计=200+1000+2600+1050=4850(万元)。
(2)报表填列如下：
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
| 行次 | 类别 | 项目 | 金额 |
| 13 | 应纳税所得额计算 | 三、利润总额（10+11-12） | 6448 |
| 14 | 减：境外所得（填写A108010） | ||
| 15 | 加：纳税调整增加额（填写A105000） | 1505 | |
| 16 | 减：纳税调整减少额（填写A105000） | 1000 | |
| 17 | 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） | 75 | |
| 18 | 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） | ||
| 19 | 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） | 6878 | |
| 20 | 减：所得减免（填写A107020） | ||
| 21 | 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） | ||
| 22 | 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） | 4850 | |
| 23 | 五、应纳税所得额（19-20-21-22） | 2028 | |
| 24 | 应纳税额计算 | 税率（25%） | |
| 25 | 六、应纳所得税额（23×24） | 507 | |
| 26 | 减：减免所得税额（填写A107040） | 202.8 | |
| 27 | 减：抵免所得税额（填写A107050） | ||
| 28 | 七、应纳税额（25-26-27） | 304.2 | |
| 29 | 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） | ||
| 30 | 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） | ||
| 31 | 八、实际应纳所得税额（28+29-30） | 304.2 |
A106000 企业所得税弥补亏损明细表
| 行次 | 项目 | 年度 | 纳税调整后所得 | 合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额 | 当年可弥补的亏损额 | 以前年度亏损已弥补额 | 本年度实际弥补的以前年度亏损额 | 可结转以后年度弥补的亏损额 | ||||
| 前四年度 | 前三年度 | 前二年度 | 前一年度 | 合计 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||
| 1 | 前五年度 | 2012 | -2200.00 | -2200.00 | 2000.00 | 2000.00 | 200.00 | * | ||||
| 2 | 前四年度 | 2013 | -1000.00 | -1000.00 | * | 1000.00 | — | |||||
| 3 | 前三年度 | 2014 | 5000.00 | — | * | * | — | — | ||||
| 4 | 前二年度 | 2015 | -2600.00 | -2600.00 | * | * | * | * | * | 2600.00 | — | |
| 5 | 前一年度 | 2016 | -1050.00 | -1050.00 | * | * | * | * | * | 1050.00 | — | |
| 6 | 本年度 | 2017 | 6878.00 | — | * | * | * | * | * | 4850.00 | — | |
