参考答案
1.【答案】D。
解析：该企业2018年度应缴纳城镇土地使用税=(60000-1000-2000)×4÷10000=22.8(万元)。
2.【答案】B。
解析：
该企业2018年度应缴纳增值税=15000×16%-(960+200×10%+96)=1324(万元)
该企业2018年度应缴纳城市维护建设税和教育费附加=1324×(7%+3%)=132.4(万元)
该企业2018年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加=1324+132.4=1456.4(万元)。
3.【答案】B。
解析：广告费用扣除限额=15000×15%=2250(万元)，实际发生2400万元，税前只能扣除2250万元，应调增应纳税所得额=2400-2250=150(万元);向非关联方企业借款的利息支出税前扣除限额=4000×4.5%=180(万元)，实际发生240万元，税前只能扣除180万元，应调增应纳税所得额=240-180=60(万元)，该企业在计算应纳税所得额时广告费和利息费用应调增应纳税所得额=150+60=210(万元)。
4.【答案】D。
解析：“三项经费”调增应纳税所得额=(30-1440×2%)+(208-1440×14%)+(118.7-1440×8%)=1.2+6.4+3.5=11.1(万元)。
5.【答案】C。
解析：新购机器设备按税法规定应计提折旧=(600+4.9)×(1-5%)÷10÷12×9=43.1(万元)，企业计提47.6万元，所以应调增应纳税所得额=47.6-43.1=4.5(万元)。
6.【答案】A。
解析：残疾员工工资总额=1.44×20=28.8(万元)，残疾员工加计扣除工资额=28.8×100%=28.8(万元)，调减应纳税所得额28.8万元。
该企业应纳企业所得税=(15000-9000-2800-2300-22.8-132.4+210+11.1+4.5-28.8)×25%=941.6×25%=235.4(万元)。
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