参考答案
1.【答案】D。
解析：本题的考核点是资产损失扣除政策。下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权;(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应当核销的企业债权和股权。所以只有选项D准予作为损失在企业所得税前扣除。
2.【答案】B。
解析：本题的考核点是企业所得税的扣除项目。选项A：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项CD：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
3.【答案】A。
解析：本题的考核点是企业所得税中相关收入实现的确认。这里也是考试经常命题的考点，需要将不同收入的确认时间对比记忆，以免考试时出现记混的情况。选项B：长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入;选项C：为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入;选项D：广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。
4.【答案】A。
解析：非股权支付比例=3600÷(32400+3600)×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=(32400+3600-3000×10)×10%=600(万元)，甲企业股权转让所得的应纳税所得额为600万元。
5.【答案】A。
解析：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：(1)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失(选项A);(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
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