参考答案
1.【答案】B。
解析：本题的考核点是企业所得税境外所得的抵免问题。将不含所得税的应纳税所得额还原为含税的，即还原成含税的=90/(1-10%)/(1-30%)=142.86(万元)。
2.【答案】A。
解析：本题的考核点是收入实现时间的确认。选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现;选项B：销售货物采用预收款方式的，以发出货物的时间确认收入的实现;选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，以收到代销清单的时间确认收入的实现;选项D：宣传媒介的收费，应在相关广告出现于公众面前时确认收入的实现。
3.【答案】D。
解析：本题的考核点是撤回或减少投资的税务处理。要注意区分投资撤回和股权转让的异同点。企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
4.【答案】C。
解析：本题的考核点是企业重组的一般性税务处理。要特别注意与特殊性税务处理的区分，企业合并，当事各方应按下列规定处理：1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。所以选项A：被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补;选项BD：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础;选项C：被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
5.【答案】C。
解析：本题的考核点是搬迁支出的相关规定。企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。资产处置支出，是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中发生的税费等支出。选项ABD属于搬迁费用支出。
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