参考答案
1.C
题目详解:选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除;选项B，税收滞纳金不能扣除;选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
2.D
题目详解:选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3.C
题目详解:劳务报酬所得的抵免限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)，偶然所得的抵免限额=8000×20%=1600(元)。
总的抵免限额是1600+10000=11600(元)，实际缴纳的税额是8000+2000=10000(万元)，所以需要补缴的税额是1600元。
4.A
题目详解:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方均免个人所得税，所以A选项正确，BC选项错误;选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238(万元)。
5.D
题目详解:律师兼职获得工资、薪金性质所得，事务所在扣缴个税时，不再减除3500元或4800元，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定税率，计算个税。本题中办案费支出10000元不超过分成收入40000元的35%，可全额扣除。应纳个税=(40000-10000)×25%-1005=6495(元)。
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