参考答案
1.【答案】D。
解析：当期销项税额=700×16%+2.4×700÷420×16%=112.64(万元)，当期可以抵扣的进项税额=1.6+85+12.73×10%-40×16%-1.91×10%=81.28(万元)，当期应缴纳的增值税=112.64-81.28=31.36(万元)，12月份该企业应缴纳的城建税及教育费附加=31.36×(7%+3%)=3.14(万元)。
2.【答案】BCD。
解析：选项A：纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除;选项E：公益性捐赠款项不能直接在企业所得税税前据实扣除，不超过会计利润总额12%以内的部分允许扣除。
3.【答案】B。
解析：该企业实现的会计利润=755+700-420-700×3%+(2.4÷60%-2.4)+10+1.6-60-40-1.91-40×16%-1.91×10%+(150-98-2)-90-90-300-3.14=485.56(万元)。
4.【答案】A。
解析：全年业务招待费=80+10=90(万元)，扣除限额=(7000+700+2.4÷60%)×5‰=38.52(万元)<实际发生额的60%=90×60%=54(万元)，可以扣除的业务招待费为38.52万元，调增应纳税所得额=90-38.52=51.48(万元);公益性捐赠扣除限额=485.56×12%=58.27(万元)<实际发生额60万元，所以公益性捐赠应调增的应纳税所得额=60-58.27=1.73(万元)，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+1.73=53.21(万元)。
5.【答案】B。
解析：关联企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。
6.【答案】A。
解析：应纳税所得额=485.56-50+53.21+34.32=523.09(万元)，2016年度该企业应缴纳企业所得税=523.09×25%=130.77(万元)。
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