1.【答案】C。解析：合同是在国外签订,并且不便在国外贴花,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。
知识点：印花税的缴纳方法
2.【答案】D。解析：选项A，外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B，企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出,为该换入土地的计税成本。选项C，企业撒迁的资产,简单安装或不需要安装即可继续使用的,在该资产重新投入使用后,就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限,继续计提折旧或摊销。
知识点：企业政策性搬迁所得税管理
3.【答案】C。解析：企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。本题在2018年完成股权变更手续，因此在2018年确认收入。
知识点：收入总额
4.【答案】B。解析：企业重组特殊性税务处理下，交易中股权支付的部分,暂不确认有关资产的转让所得或损失;非股权支付部分仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。乙企业应确认的资产转让所得=[(1350+150)-1000]×[150÷(1350+150)]=50(万元)。
知识点：企业重组的特殊性税务处理
5.【答案】D。解析：下列非金融机构不属于消极非金融机构：
①上市公司及其关联机构;
②政府机构或者履行公共服务职能的机构;
③仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司;
④成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业;
⑤正处于资产清算或者重组过程中的企业;
⑥仅与本集团(该集团内机构均为非金融机构)内关联机构开展融资或者对冲交易的企业;
⑦非营利组织。
知识点：我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理
6.【答案】A。解析：不得计算折旧扣除的固定资产:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产:(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)己足额提取折旧仍继续使用的固定资产:(5)与经营活动无关的固定资产:(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产
知识点：固定资产的税务处理
7.【答案】C。解析：在特殊性税务处理情形下,被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=1200×4.5%=54(万)
知识点：企业重组的特殊性税务处理
8.【答案】C。解析：选项ABD:免征城镇土地使用税。
知识点：城镇土地使用税征税范围
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