参考答案
1.【答案】D。
解析：个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
2.【答案】C。
解析：则其2019年A项目可税前摊销额为10×175%=17.5(万元)，纳税调减7.5万元。企业产品(服务)的常规性升级不适用税前加计扣除政策，除了与研发有关的其他相关费用，可加计扣除的研发费用为110-10-12=88(万元)。
每个项目可加计扣除的其他相关费用都不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。其简易计算方法如下：假设某一研发项目的其他相关费用的限额为X，除其他费用外，允许加计扣除的研发费用之和为Y，那么X=(X+Y)×10%，即X=Y×10%/(1-10%)。B项目其他相关费用限额=88×10%/(1-10%)=9.78(万元)。所以，B项目总计的研发费用97.78万元(88+9.78)，应该纳税调减=97.78×75%=73.34(万元)，当年总计纳税调减80.84万元(7.5+73.34)。
3.【答案】C。
解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
4.【答案】B。
解析：选项AC：自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策;选项D：依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按年建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。
5.【答案】A。
解析：能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的居民企业，应核定其应税所得率征收企业所得税。
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