参考答案
1.【答案】C。
解析：居民企业是指依法在中国境内成立、或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。所以注册地在境外，但实际管理机构在境内的企业，也属于居民企业。
2.【答案】C。
解析：将自产货物用于股息分配，属于企业所得税外部处置资产的行为，应视同销售确认收入。
3.【答案】B。
解析：1.2018年度的税务处理：
(1)用自产货物进行捐赠，税务上要按视同销售处理，确认销售收入200万元，销售成本100万元，应调整应纳税所得额100万元。
(2)公益性捐赠限额=1000×12%=120(万元)，符合税法规定的实际捐赠额=150+100+200×16%=282(万元)，120万元<282万元，应调增应纳税所得额=282-120=162(万元)。当年未在税前扣除的公益性捐赠支出162万元，可以向以后3年结转。
2.2019年度的税务处理：
公益性捐赠限额=1000×12%=120(万元)，本年符合税法规定的实际捐赠额为100万元。2018年超过限额的公益性支出162万元可以结转到本年扣除120万元，纳税调减120万元，2018年剩余的超限额的公益性捐赠支出42=(162-120)万元，可以在2020年和2021年扣除。本年未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元，应纳税调增100万元，可以向以后3年结转，即2020年、2021年和2022年。
本年共调减应纳税所得额为20=(-120+100)万元，应交所得税=(1000-20)×25%=245万元。
4.【答案】B。
解析：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除，扣除方式有两种：一是在发生当期扣除，如消费税、房产税、城镇土地使用税等;二是发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除，如契税等。
5.【答案】D。
解析：纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1(万元)。
2012年的亏损，到2017年末5年弥补期已满，2019年不能再弥补2012年的亏损。2019年应纳税所得额为40万元。年应纳税所得额不超过100万元减按25%计入应纳税所得额。应纳税额=40×25%×20%=2(万元)。抵免后实际应缴纳企业所得税2-1=1(万元)。
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