参考答案
1.【答案】B。
解析：本题的考核点是企业所得税所得来源地的确认。这一直是历年考试的高频考点，需要充分引起考生的关注。选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定;选项C：特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定;选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定。
2.【答案】B。
解析：本题的考核点是企业所得税的税收优惠。选项A：国债利息收入免税，但转让国债所得不免税;选项B：非营利组织免税收入孳生的银行存款利息免征企业所得税;选项C：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D：企业种植观赏性植物所得减半征收企业所得税。
3.【答案】B。
解析：本题的考核点是企业所得税境外所得的抵免问题。将不含所得税的应纳税所得额还原为含税的，即还原成含税的=90/(1-10%)/(1-30%)=142.86(万元)。
4.【答案】D。
解析：本题的考核点是企业所得税的特殊重组的税务处理。对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：(1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。
(2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。(3)划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。选项AB：选择特殊重组，其取得的资产的计税基础应以资产的原账面净值确认，所以这里计税基础应为1000万，乙公司不应确认所得;选项C：纳税人选择特殊重组，应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向税务局备案，不需要税务局审批。
5.【答案】D。
解析：本题的考核点是广告费扣除限额。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=4000×15%=600(万元)，广告费可以扣除金额为600万元。
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