41.【答案】CD。解析：居民企业和在中国境内设有机构、场所，且所得与所设机构、场所有关联的非居民企业适用25%的基本税率;在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但取得的来源于境内的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20%的低税率，但实际征税时适用10%的税率。选项E不属于我国企业所得税纳税人。
42.【答案】BCDE。解析：选项B：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。选项C：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项D：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项E：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
43.【答案】ACE。解析：选项B，被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础;选项D，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
44.【答案】BDE。解析：选项A：对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。选项C：企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额。
45.【答案】ABD。解析：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
46.【答案】ABC。解析：选项ABC：准予结转扣除的项目有职工教育经费支出、广宣费支出、符合条件的公益性捐赠支出(结转年限不得超过3年);选项DE：超过限额的部分，均不得结转至以后年度扣除。
47.【答案】ACE。解析：选项B：计算股权转让所得时，应确认的股权转让所得=1000-2000×5%÷(5%+15%)=500(万元)。选项CD：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得[(800+600)×15%=210(万元)];其余部分确认为投资资产转让所得[3200-2000×15%÷(5%+15%)-210=1490(万元)]。选项E：甲企业应缴纳企业所得税=(500+1490)×25%=497.5(万元)。
48.【答案】ABC。解析：选项DE：应以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
49.【答案】ACD。解析：该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例=6480÷(6480+720)×100%=90%，非股权支付比例=1-90%=10%。
(1)非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(万元)。(2)甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040(万元)。(3)乙公司取得甲公司股权的计税基础=720+1000×80%×(1-10%)×7=5760(万元)。
50.【答案】BC。解析：选项A：按照“工资、薪金所得”纳税;选项D：按照“劳务报酬所得”纳税;选项E：按照“特许权使用费所得”纳税。
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