(一)
61.【答案】D。解析：挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额;计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月。该企业2019年应缴纳车船税=9.4×10×20+7.8×5×20×50%+3.5×2×20×6/12=2340(元)。
62.【答案】B。解析：该企业2019年应缴纳房产税=(3000+800)×(1-20%)×1.2%×6/12+(3000+800-300)×(1-20%)×1.2%×6/12=18.24+16.8=35.04(万元)。
63.【答案】A。解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
该企业2019年应缴纳城镇土地使用税=(80000-10000-6000)×10/10000+6000×10×6/12/10000=67(万元)。
64.【答案】A。解析：占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收。该企业2019年应缴纳耕地占用税=20000×18×150%/10000=54(万元)。
(二)
65.【答案】B。解析：居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免，限于按照规定持股方式确定的五层外国企业。丙不适用间接抵免优惠政策。甲持有丙的比例=50%×30%=15%，低于20%。适用间接抵免优惠政策。甲持有乙的比例为50%，大于20%。
66.【答案】C。解析：乙所纳税额属于企业甲负担的税额=[乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(180+12)+乙企业间接负担的税额]×乙向一家上一层企业分配的股息(红利)404÷本层企业所得税后利润额808=96(万元)
67.【答案】A。解析：甲境外所得=808×50%=404(万元)，来自A国的应纳税所得额=404+96=500(万元)，抵免限额=500×25%=125(万元)。
68.【答案】B。解析：抵免限额=125万，可抵免境外税额=96+404×10%=136.4(万元)，小于125万元，所以按照125万元抵免。
这就是小编为大家准备的2020年税务师《税法二》冲刺模考卷：计算题及答案。同时欢迎大家加入>>>税务师考试备考群960628976，入群可咨询2020年税务师报名考试相关，还有税务师考试相关知识点，请大家持续关注中公财经税务师考试网，中公财经老师在线为你解答，等你来撩~
