2020年税务师考试备考已经开始，各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们，大家学习的怎么样了？税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师《税法二》冲刺模考卷：综合分析题及答案，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2020年税务师《税法二》冲刺模考卷：综合分析题及答案
四、综合题(共12题，每题2分。有单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项的0.5分)
(一)
位于某市的一家生产企业，2019年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发 现该企业2019年度自行核算存在以下问题：
(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。
(2)2019年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税220万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元。
(3)营业外支出中包含通过非盈利的社会团体向贫困山区捐款360万元。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费468万元。
(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元。
(6)财务费用中含向非居民企业(非关联方)借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。
(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业(一年)的股息收入150万元。
(其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税适用税额30元/m2)
要求：根据上述相关资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
69.该企业2019年度应补缴的城镇土地使用税和房产税共计( )万元。
A.9.24
B.9.5
C.2.86
D.9.11
70.该企业2019年度向贫困山区捐赠款应调增应纳税所得额( )万元。
A.49.2
B.46.71
C.42.8
D.49
71.职工福利费、工会经费和职工教育经费共应调整的应纳税所得额( )。
A.120
B.164
C.162
D.136
72.广告费用、业务招待费共应调增应纳税所得额( )万元。
A.370
B.200
C.490
D.396
73.向非居民企业借款支付利息费用应调增应纳税所得额( )万元。
A.96
B.34
C.32
D.39
74.国债利息收入和投资居民企业的股息收入应调减应纳税所得额( )万元。
A.70
B.220
C.200
D.150
(二)
中国居民王某为A省会某上市公司的职员，2019年取得下列收入：
(1)每月工资15000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元。
(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入2000元。
(3)3月利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得收入5000元。
(4)4月购入甲类债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
(5)5月通过拍卖行将一幅祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)6月从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(其他相关资料：王某是独生子，赡养其年满60岁的父母每月发生赡养费支出2500元;由于没有住房，王某每月需要支付租金2000元;王某已向任职公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，王某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
75.王某1月取得的工资应被预扣预缴个人所得税( )元。
A.171
B.201
C.216
D.321
76.王某2月取得的稿酬应被预扣预缴个人所得税( )元。
A.168
B.224
C.240
D.400
77.王某3月取得的工程设计收入应被预扣预缴个人所得税( )元。
A.190
B.150
C.800
D.1000
78.王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。
A.3760
B.3660
C.3008
D.2928
79.王某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。
A.105000
B.56000
C.70000
D.80000
80.王某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为( )元。
A.0
B.1000
C.1600
D.2000
