参考答案
(1)【答案】A。解析：
应缴纳的增值税=8600×16%+200×16%-8-510-16=874(万元)
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=874×(7%+3%)=87.4(万元)
该企业2016年应缴纳增值税、城建税及教育费附加合计=874+87.4=961.4(万元)。
(2)【答案】A。解析：
会计利润=8600-5660+700-100+200+50+8+30-1650-850-80-300-87.4=860.6(万元)。
(3)【答案】B。解析：业务招待费支出×60%=90×60%=54(万元)，销售(营业)收入×0.5%=(8600+200)×0.5%=44(万元)，应在税前扣除44万元;业务招待费应调增应纳税所得额=90-44=46(万元)。
(4)【答案】D。解析：工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元)，应调增应纳税所得额=15-10.8=4.2(万元);职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元)，应调增应纳税所得额=82-75.6=6.4(万元);职工教育经费扣除限额=540×8%=43.2(万元)，不调整;工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额=4.2+6.4=10.6(万元)。
(5)【答案】A。解析：公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=150-860.6×12%=46.73(万元)。
(6)【答案】A。解析：
销售(营业)收入=8600+200=8800(万元);广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15%=80(万元);
财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11(万元);
技术转让所得=700-100=600(万元)，调减=500+100×50%=550(万元);
企业所得税的应纳税所得额=860.6+80+11+46+10.6+46.73-30-550=474.93(万元)。应缴纳企业所得税=474.93×25%=118.73(万元)。
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