参考答案
1. 【答案】D。解析：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
2. 【答案】A。解析：企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港、澳、台地区) 的股权和资产收购交易，除应符合特殊性税务处理的五项基本条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：(1)非居民企业向其 100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在 3 年(含 3 年)内不转让
其拥有受让方非居民企业的股权;(2)非居民企业向与其具有 100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权;(3)居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资。
3. 【答案】A。解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。合理的工 资、薪金，是指企业按规定实际发放给员工的工资、薪金。
4. 【答案】D。解析：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其 他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其 应纳税所得额：
(1) 按收入总额核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
(2) 按成本费用核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)× 经税务机关核定的利润率
(3) 按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率
(4) 税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为 15%~30%;
②从事管理服务的，利润率为 30%~50%;
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于 15%。
5. 【答案】A。解析：一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
