参考答案
1.【答案】B。解析：扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币。
2.【答案】D。解析：消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构;②上一公历年度末，拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;③税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
3.【答案】D。解析：对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境外的其他地点工作(如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动)，流动性大，因此，确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。
4.【答案】ACE。解析：选项B：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴;选项D：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
5.【答案】BCD。解析：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额[12000×(1-20%)=9600元]，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得(9600-2400=7200元)，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算(9600×25%=2400元)。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款。
