参考答案
1.【答案】ABC。解析：选项ABC：准予结转扣除的项目有职工教育经费支出、广宣费支出、符合条件的公益性捐赠支出(结转年限不得超过3年);选项DE：超过限额的部分，均不得结转至以后年度扣除。
2.【答案】ACE。解析：选项B：计算股权转让所得时，应确认的股权转让所得=1000-2000×5%÷(5%+15%)=500(万元)。选项CD：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得[(800+600)×15%=210(万元)];其余部分确认为投资资产转让所得[3200-2000×15%÷(5%+15%)-210=1490(万元)]。选项E：甲企业应缴纳企业所得税=(500+1490)×25%=497.5(万元)。
3.【答案】ABC。解析：选项DE：应以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
4.【答案】ACD。解析：该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例=6480÷(6480+720)×100%=90%，非股权支付比例=1-90%=10%。
(1)非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(万元)。(2)甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040(万元)。(3)乙公司取得甲公司股权的计税基础=720+1000×80%×(1-10%)×7=5760(万元)。
5.【答案】BC。解析：选项A：按照“工资、薪金所得”纳税;选项D：按照“劳务报酬所得”纳税;选项E：按照“特许权使用费所得”纳税。
