参考答案
1.【答案】A。解析：2019年度补缴的房产税=650×(1-20%)×1.2%=6.24(万元)2019年度补缴的城镇土地使用税=1000×30÷10000=3(万元)
该企业2019年度应补缴的城镇土地使用税和房产税合计=6.24+3=9.24(万元)。
2.【答案】B。解析：该企业2019年度的利润总额=2600-9.24+20=2610.76(万元)，向贫困山区捐赠款扣除限额=2610.76×12%=313.29(万元)，实际发生360万元，应调增应纳税所得额=360-313.29=46.71(万元)。
3.【答案】B。解析：职工福利费扣除限额=5600×14%=784(万元)，实际发生920万元，应调增应纳税所得额=920-784=136(万元)
工会经费扣除限额=5600×2%=112(万元)，实际发生120万元，应调增应纳税所得额=120-112=8(万元)
职工教育经费扣除限额=5600×8%=448(万元)，实际发生468万元，应调增应纳税所得额=468-448=20(万元)
职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额合计数=136+8+20=164(万元)。
4.【答案】C。解析：广告费扣除限额=(68000+6000)×15%=11100(万元)，实际发生11300万元，纳税调增应纳税所得额=11300-11100=200(万元)
业务招待费扣除限额1=660×60%=396(万元)，业务招待费扣除限额2=(68000+6000)×5‰=370(万元)，因此业务招待费税前扣除限额为370万元，实际发生额为660万元，纳税调增应纳税所得额=660-370=290(万元)。
共计调增490万元。
5.【答案】B。解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
向非居民企业借款支付利息费用扣除限额=3200×6%/12×6=96(万元)，实际发生额130万元，应调增应纳税所得额=130-96=34(万元)。
6.【答案】B。解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的投资收益属于免税收入。应调减应纳税所得额=70+150=220(万元)。
