2017年税务师考试已经结束，2018年税务师考试备考可以开始了，中公会计小编为您整理了《税法二》结合章节知识点的模拟题，帮助理解记忆知识点。
【所属章节】
《税法二》科目 第二章 个人所得税
【知识点】对个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法、稿酬所得应纳税额的计算方法、不含税收入额超过3360元的计算方法、转让财产收入、个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法
【例题 综合分析题】中国居民王某为境内某上市公司的职员，2016年12月份取得下列收入：
(1)每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
(2)当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。
(3)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。
(4)11月份购入甲债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
(5)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖(非海外回流文物)，取得拍卖收入500000元，不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)同时担任某公司的独立董事，取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.王某12月份取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税( )元。
A.2895
B.2960
C.3040
D.6755
2.王某取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.28
C.112
D.126
3.王某取得的工程设计收入应缴纳个人所得税( )元。
A.601.90
B.640
C.761.90
D.800
4.王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。
A.3760
B.3660
C.3008
D.2928
5.王某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。
A.90000
B.15000
C.10000
D.100000
6.王某取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.5824
B.6736
C.6320
D.7480
1、正确答案:B
知识点：对个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法
答案解析 :
王某取得的工资应缴纳个人所得税=(6000-800-3500)×10%-105=65(元)，王某取得全年一次性奖金：30000÷12=2500(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为105元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)，王某12月份取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=65+2895=2960(元)。
2、正确答案:B
知识点：稿酬所得应纳税额的计算方法
答案解析 :
王某取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=(1000-800)×20%×(1-30%)=28(元)。
3、正确答案:C
知识点：不含税收入额超过3360元的计算方法
答案解析 :
个人取得不含税劳务报酬收入超过3360元的，应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷当级换算系数=[(4000-0)×(1-20%)]÷84%=3809.52(元)，应缴纳个人所得税=3809.52×20%=761.90(元)。
4、正确答案:A
知识点：转让财产收入
答案解析 :
王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[(7-5)×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760(元)。
5、正确答案:B
知识点：个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法
答案解析 :
纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，该拍卖品非海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。王某拍卖字画所得应缴纳个人所得税=500000×3%=15000(元)。
6、正确答案:D
知识点：对个人将其所得进行公益捐赠的限额扣除规定
答案解析 :
个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=52000×(1-20%)×30%=12480(元)>实际捐赠支出10000元，所以准予据实扣除捐赠支出10000元，王某取得董事费收入应缴纳的个人所得税=[52000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7480(元)。
