2017年税务师考试已经结束，2018年税务师考试备考可以开始了，中公会计小编为您整理了《税法二》结合章节知识点的模拟题，帮助理解记忆知识点。
【所属章节】
《税法二》科目 第一章 企业所得税
【知识点】应纳税所得额的计算、居民企业应纳税额的计算
【例题 计算题】某县城一机械制造企业2016年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2016年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元。
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得;该企业年初一次性支付两年的仓库租金100万元，全部计入当年费用。
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元(含税)漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%;②该企业为增值税一般纳税人)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
1.该企业受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.12
B.11.13
C.10
D.8.13
2.该企业投资损益及租金支出应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.0
B.10
C.50
D.60
3.该企业漏记收入应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.20
B.17.09
C.16.8
D.16.74
4.该企业应纳的企业所得税为( )万元。
A.9.48
B.19.48
C.21.89
D.22.78
答案及解析
1、正确答案:B
知识点：应纳税所得额的计算
答案解析 :
受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入，应调增应纳税所得额10万元。
1月份投入使用，应自2月起计提折旧，生产设备折旧年限不应少于10年。
在当年应提折旧=10×(1-5%)÷(10×12)×11=0.87(万元)
多提折旧=2-0.87=1.13(万元)
合计应调增应纳税所得额=10+1.13=11.13(万元)。
2、正确答案:D
知识点：应纳税所得额的计算
答案解析 :
被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减少其投资成本，也不得将其确认为投资损失;根据收付实现制原则，不属于当年的租赁费不应在当年扣除。应调增应纳税所得额=10+50=60(万元)。
3、正确答案:C
知识点：应纳税所得额的计算
答案解析 :
补记销售收入=20÷(1+17%)=17.09(万元)
应缴纳增值税=20÷(1+17%)×17%=2.91(万元)
应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=2.91×(5%+3%+2%)=0.29(万元)
漏记收入应调增应纳税所得额=17.09-0.29=16.8(万元)。
4、正确答案:C
知识点：居民企业应纳税额的计算
答案解析 :
企业共计应调增应纳税所得额=11.13+60+16.8=87.93(万元)
应纳企业所得税=87.93×25%=21.89(万元)。
