参考答案
1.【答案】B。解析：企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间4名工人和2名办公室行政职员的工资为工资薪金支出;职工浴池工作人员的工资为职工福利费支出;格新公司2016年实际发生的合理的工资薪金总额为1000+0.2×6×12=1014.4(万元)，工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288(万元)，当年拨缴工会经费21万元大于20.288万元，因此纳税调整=21-20.288=0.712(万元)。
2.【答案】C。解析：选项A：非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人;选项B：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续;选项D：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。
3.【答案】A。解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧在税前扣除。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
4.【答案】C。解析：除特殊情况外，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除。
5.【答案】A。解析：该境外A公司的各项所得中，只有财产转让收入按差额计算所得税;投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。
