参考答案
1.【答案】B。解析：本题的考核点是企业所得税所得来源地的确认。这一直是历年考试的高频考点，需要充分引起考生的关注。选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定;选项C：特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定;选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定。
2.【答案】B。解析：本题的考核点是企业所得税的税收优惠。选项A：国债利息收入免税，但转让国债所得不免税;选项B：非营利组织免税收入孳生的银行存款利息免征企业所得税;选项C：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D：企业种植观赏性植物所得减半征收企业所得税。
3.【答案】B。解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元)，所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元)，购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(万元)。
4.【答案】C。解析：本题的考核点是职工教育经费的扣除限额。集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用全额税前扣除。职工教育经费扣除限额=(230+20+10)×8%=20.8(万元)，所以一共可以扣除的职工教育经费=20+5=25(万元)。
5.【答案】C。解析：本题的考核点是企业所得税的税前扣除项目。选项A：企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B：非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除;选项C：企业依据法律规定提取的环境保护专项资金可以在税前扣除;选项D：烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。
