参考答案
1.【答案】C。解析：选项C：将资产移送至境外分公司的，应视同销售确认收入。
2.【答案】D。解析：选项D：申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或者加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。
3.【答案】A。解析：企业所得税的不征税收入包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。
4.【答案】D。解析：选项A，享受税额抵免的优惠政策;选项B，享受创投企业抵扣应纳税所得额的优惠政策;选项C，享受加计扣除的优惠政策。
5.【答案】C。解析：选项A，按照“经营所得”缴纳个人所得税;选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
6.【答案】C。解析：选项C，纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。
7.【答案】D。解析：选项D，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
8.【答案】B。解析：选项A、C、D，属于不征税收入。
9.【答案】C。解析：选项A、D均按照“经营所得”征税;选项B，按照“工资、薪金所得”项目征税。
10.【答案】C。解析：该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)
境外已纳税款扣除限额=75×100÷(200+100)=25(万元)
境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
11.【答案】D。解析：劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。乙单位当年4月应预扣预缴张某的个人所得税=3800×4×(1-20%)×20%=2432(元)。
12.【答案】D。解析：非居民企业的企业所得税征税对象包括：境内所得、与境内机构场所有实际联系的境外所得。
13.【答案】C。解析：选项A：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项B：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D：股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
14.【答案】A。解析：工资薪金所得应缴纳个人所得税=(10000-5000)×10%-210=290(元);劳务报酬所得应缴纳个人所得税=3000×(1-20%)×3%=72(元);稿酬所得应缴纳个人所得税=2000×(1-20%)×70%×3%=33.6(元);特许权使用费所得应缴纳个人所得税=8000×(1-20%)×10%-210=430(元)。
