参考答案
1.【答案】C。解析：《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。
2.【答案】A。解析：选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
3.【答案】B。解析：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
4.【答案】C。解析：职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元)<实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元。
职工教育经费扣除限额=1100×8%=88(万元)>实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元。
工会经费扣除限额=1100×2%=22(万元)<实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元。
该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216(万元)。
5.【答案】D。解析：自2020年1月1日起(截止日期视疫情情况另行公告)，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
6.【答案】A。解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
7.【答案】D。解析：选项AB：不得计算折旧在税前扣除;选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。
8.【答案】D。解析：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
9.【答案】B。解析：依法加收的利息，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。
10.【答案】A。解析：个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税;按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税
11.【答案】A。解析：车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
12.【答案】C。解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
13.【答案】B。解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。
14.【答案】C。解析：选项A，国债利息收入，免征个人所得税;选项B，任职高校发放的误餐补助，不征收个人所得税;选项D，住房公积金，免征个人所得税。
