参考答案
15.【答案】D。解析：选项A、C，不属于征税范围，不征车船税;选项B，免征车船税。
16.【答案】D。解析：选项A，纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税;选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税;选项C，土地使用权共有的，由共有各方按各自占用的比例分别缴纳城镇土地使用税。
17.【答案】B。解析：占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设的，视同占用耕地，缴纳耕地占用税
18.【答案】C。解析：60000÷12=5000(元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000×10%-210=5790(元)。
19.【答案】A。解析：选项BD：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项C：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。
20.【答案】A。解析：选项B：按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C：销售商品按收入确认条件确认收入，回收商品作为购进商品处理;选项D：以销售商品方式进行融资，收到的款项确认为负债，回购价格大于原售价的，差额在回购期间确认利息费用。
21.【答案】C。解析：权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
22.【答案】B。解析：广告费和业务宣传费扣除限额基数指的是销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
23.【答案】D。解析：选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
24.【答案】C。解析：对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。
25.【答案】C。解析：选项C：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上，对新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属免征契税。
26.【答案】A。解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与经营费用混在一起，并且难以划分的，一律不能扣除。
27.【答案】D。解析：符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。2019年度综合所得收入超过 12万元且需要补税金额超过400元的。
28.【答案】C。解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可扣除，超过部分不得扣除。选项A：向生产企业借款支付利息费用扣除限额=1200×7%/12×6=42(万元)<实际发生额50万元。选项B：可在税前扣除利息费用42万元;选项C：应调增应纳税所得额8万元;选项D：可在税前扣除财务费用=100-50+42=92万元。
