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2018年税务师新一轮备考模式已经开启，税务师一共考5科，每一科都有一定的难度，想要一战而胜并不是那么容易。为了帮助大家加速备考，中公会计网小编为您整理了2018年税务师《税法二》基础练习题(七)，快点来做题吧!

单选题

1.中国公民陈某，2011年3月份从中国境内上市公司分得股息3000元;5月份转让境内上市公司的股票净所得200000元;7月份，取得上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。陈某上述所得应缴纳个人所得税为( )元。

A.1300

B.33300

C.3300

D.8600

2.在校学生因参与勤工俭学活动取得的属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得，按( )所得缴纳个人所得税。

A.偶然

B.其他

C.劳务报酬

D.工资、薪金

3.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款的税务处理正确的是( )。

A.免征个人所得税

B.按照财产租赁所得项目征收个人所得税

C.按照财产转让所得项目征收个人所得税

D.按照偶然所得项目征收个人所得税

4.某演员参加演出的取得的税后出场费为10000元，则其应纳个人所得税为( )。

A.1600元

B.1800元

C.1904.76元

D.2000元

5.甲某为A国公民，A国与我国签订有税收协定。甲2010年4月15日来北京工作，2011年10月13日离开中国，在北京工作期间没有离开过中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月甲某应缴纳个人所得税( )元。

A.9558.47

B.10014.11

C.3338.04

D.14954.41

6.2011年某个人独资企业全年销售收入2000万元，实际发生的符合条件的业务招待费30万元。该个人独资企业计算2011年个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。

A.10

B.12

C.18

D.30

7.2011年某个体工商户(增值税小规模纳税人)，取得产品销售收入20万元;另外将成本3万元、市场不含税价格4万元的产品赠送给受灾地区，个体工商户当年按照成本3万元结转到营业外支出账户，没有做其他处理;当年销售不需用的固定资产，账面原值为5万元，已经按照税法规定提取折旧4.5万元，取得含税价款1.03万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。

A.3.75

B.2.88

C.3.6

D.3

答案与解析：

1.【答案】A

【解析】对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50% 计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。陈某上述所得应缴纳个人所得税=3000×20%×50%+10000×1×20%×50%=300+1000=1300(元)。

2.【答案】C

【解析】在校学生因参与勤工俭学活动取得的属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

3.【答案】B

【解析】该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。每次财产租赁所得的收入额按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定。

4.【答案】C

【解析】税后所得即不含税收入。应纳税所得额=[10000×(1-20%)]÷84%=9523.81(元);应缴纳个人所得税额=9523.81×20%=1904.76(元)。

5.【答案】B

【解析】甲某2010年在中国居住不足一个纳税年度，2011年在中国境内居住超过183天但是不满1年，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当月境内工作天数÷当月天数=[(30000 +60000 -4800)×45%-13505]×12.5÷31=10014.11(元)。注意自2011年9月1日之后，工资、薪金所得在计算个人所得税时适用新的七级超额累进税率表。

6.【答案】A

【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60%=30×60%=18(万元);销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元)。所以该个人独资企业计算2011年个人所得税时允许扣除的业务招待费为10万元。

7.【答案】C

【解析】该个体工商户2011年的营业收入(销售收入)=20+4=24(万元)，销售固定资产取得的收入计入营业外收入中，不属于营业收入。个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费扣除限额=销售收入×15%=24×15%=3.6(万元)。

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