答案与解析：
1、[答案]D、E
[解析]A选项，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;B选项，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;C选项，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
2、[答案]A、D
[解析]选项A：必须是居住满1年，才对境内、外所得征税;选项D：境内所得境外支付的部分，是免税的。
3、[答案]A、C、D
[解析]B选项错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税;E选项错误，对房地产开发企业建造商品房，在出售前不征收房产税，但在出售之前已使用或出租、出借的，应按规定征收房产税。
4、[答案]A
[解析]职工福利费限额=300×14%=42(万元)，实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元)，实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。
5、[答案]A、C、E
[解析]选项B：股份有限公司的个人股东向公司借款用于为女儿购买房屋，借款年度终了后未归还借款的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;选项D：个体工商户业主对外投资取得的股息所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2018年税务师考试教材变化大，提早备考，才能抓住通关先机!如需更多备考指导和通关经验，可点击前往2018年税务师报考直通车。
推荐阅读：
