答案与解析：
1、[答案]B
[解析]企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]× 5‰=14(万元)，实际发生额×60%=20× 60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者中较小者，即12万元;企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(万元)，超标准(300+180)-420=60(万元)。企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)
2、[答案]A、C、D
[解析]选项B：企业高级管理人员在股票认购权行使日之前，将股票认购权转让所取得的所得，应并入当月工资，按照“工资、薪金所得”征收个人所得税;选项E：员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内选择并固定在一地主管税务机关自行申报缴纳税款。
3、[答案]C、D、E
[解析]企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
4、[答案]D、E
[解析]已足额提取折旧的固定资产，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销;如果尚未足额提取折旧，应当适当延长折旧年限。改造后固定资产的计税基础=2000-380+220+351÷1.17×17%+300=2191(万元)。改造中领用自产产品，增值税视同销售，但是企业所得税属于内部处置，不缴纳企业所得税。
5、[答案]A、D
[解析]契税由财产承受人缴纳;契税属于财产税中的财产转移税;契税是以转移的土地和房屋为征税对象。
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