答案与解析：
1、【正确答案】D
【答案解析】根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。
【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】
2、【正确答案】B
【答案解析】收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率-营业税税率)=450÷(1-25%-5%)=642.86(万元)
应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=642.86×25%×25%=40.18(万元)
【该题针对“外国企业常驻代表机构税收管理”知识点进行考核】
3、【正确答案】A
【答案解析】该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)
【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、【正确答案】B
【答案解析】由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东(甲企业)取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失;对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(万元)
甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270(万元)
【该题针对“企业重组的所得税处理”知识点进行考核】
5、【正确答案】A
【答案解析】非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
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