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2018年税务师考试《税法二》每日一练(7.26)

2018-07-26 10:18:44  
距2018税务师考试还有107天,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试《税法二》每日一练试题,各位小试牛刀!

1.【多项选择题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的有( )。

A、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用

B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税

C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确定收入的实现

D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除

2.【多项选择题】下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。

A、符合条件的小型微利企业取得的所得

B、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得

3..【单项选择题】某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A、10

B、12

C、30

D、79

4.【单项选择题】2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2017年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A、10.07

B、10.15

C、10.5

D、10.63

5.【单项选择题】某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本为80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为( )万元。

A、350

B、310

C、50

D、250

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来源: 中公会计

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