11.【答案】B。解析：对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额=(3000×12-3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)
12.【答案】C。解析：应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13(万元)
13.【答案】B。解析：广告费扣除的限额=(3000+120)×15%=468(万元)，实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除;业务招待费实际发生额的60%=24×60%=14.4(万元)，销售收入的0.5%=(3000+120)×0.5%=15.6，按14.4万元税前扣除，可税前扣除的管理费用=230-24+14.4=220.4(万元)。
会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(万元)，捐赠限额=610×12%=73.2(万元)，可据实扣除40万元。
应缴纳企业所得税=(610+24-14.4))×25%=154.9(万元)
14.【答案】C。解析：转让有价证券计算个人所得税时采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用。
15.【答案】A。解析：应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)，个人直接捐赠的不予扣除。适用税率30%，速算扣除数2000元，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
16.【答案】A。解析：应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数=[(360000÷60-3500)×10%-105]×60=8700(元)
17.【答案】A。解析：该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。
5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额=[(20000+10000-4800)×25%-1005]×20000÷30000×24.5÷31=2789.84(元)。
18.【答案】D。解析：选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税;选项B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。
19.【答案】A。解析：选项B、C、D，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
20.【答案】D。解析：在自然人方面，隶属关系的形成主要依据个人在征税国境内是否拥有住所、居所或具有征税国的国籍;在法人方面，主要依据法人是否在征税国注册成立，或总机构、管理中心是否设在征税国境内。
