一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.【答案】C。解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
2.【答案】D。解析：选项A，审核后可以扣除;选项B， 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除;选项C，企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
3.【答案】B。解析：应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率=100÷(1-25%)×25%=33.33(万元)
应缴纳企业所得税=33.33×25%=8.33(万元)
4.【答案】C。解析：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。
5.【答案】B。解析：符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
应纳税额=[3000-400-900-(1800-200)+(900-200-500)÷2]×25%=50(万元)
6.【答案】D。解析：税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
7.【答案】C。解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。2017年甲企业弥补乙企业的亏损额=1300×4.5%=58.50(万元)
8.【答案】A。解析：清算所得额=200-50-10-120=20(万元)，应缴纳企业所得税额=20×25%=5(万元)。
9.【答案】C。解析：应缴纳企业所得税=200×25%-30-10×25%=17.5(万元)
10.【答案】D。解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
