1.下列各项支出，可在企业所得税税前扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
2.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法，正确的是( )。
A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除
C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
3.某非居民企业其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税( )万元。
A.10
B.8.33
C.7.54
D.6.34
4.根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述，不正确的是( )。
A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础
B.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产
C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧
D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
5.2017年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.25
B.50
C.75
D.100
6.某高新技术企业适用企业所得税税率为15%，2017 年 8 月依照法院裁定将其代持有的面值200 万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.30
B.50
C.25.5
D.0
7.2017年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
8.某企业2017年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.5
B.7.5
C.17.5
D.50
9.某企业在2017年发现企业在2014年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2017年应纳税所得额为200万元，2017年已预缴企业所得税30万元。2017年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为( )万元。
A.50
B.20
C.17.5
D.16.5
10.下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是( )。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
11.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2017年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。
A.300
B.600
C.5400
D.6000
12.某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定的所得率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
A.0.6
B.0.75
C.1.13
D.1.44
13.假定某企业2017年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。
A.152.5
B.154.9
C.124.9
D.134.9
14.下列属于转让有价证券计算个人所得税时确定应予减除的财产原值和合理费用采用的方法的是( )。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.特别计价法
15.李某应邀参加某部话剧演出，一次性获得表演收入50000元，将收入的一半直接捐赠给了家乡贫困户张某，其应纳个人所得税为( )元。(不考虑其他税费)
A.10000
B.13200
C.14000
D.12200
16.2017年6月，王某，男，55周岁(法定退休年龄60周岁)，从事井下作业20年，可以选择提前退休，提前退休可获得36万元的补贴，王某选择了提前退休。则老王应该缴纳的个税为( )元。
A.8700
B.8000
C.5000
D.6000
17.某外籍个人2017年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外商投资企业取得股息所得10000元。则2017年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额( )元。
A.2789.84
B.2647.85
C.3319.48
D.3285.77
18.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是( )。
A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税
B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费
19.下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
20.下列关于税收管辖权概念的表述，不正确的是( )。
A.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征何种税、征多少税及如何征税等方面
B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使范围一般遵从属地原则和属人原则
C.来源地包括所得来源地和各类财产的存在地
D.税收居所在自然人方面，主要依据是否在征税国注册成立，或总机构、管理中心是否设在征税国境内
（后续答案）
